Přeskočit na obsah

OSS a IOSS — jedno správní místo pro DPH v celé EU

Prodáváte zboží nebo služby zákazníkům v jiných státech EU? Daň odvedete jedním přiznáním u českého správce daně, který ji rozešle do států spotřeby (§ 110a a násl. zákona o DPH) — sazbou země zákazníka a v eurech. ← zpět na přehled · Přiznání k DPH

Než začnete: sazby daně zadáváte vy
Aplikace nezná sazby DPH ostatních členských států — a nebude si je vymýšlet.

Sazby DPH Německa, Polska, Rakouska a dalších států nestanoví český zákon o DPH a nejsou ani součástí legislativní databáze této aplikace. Sazbu proto u každého plnění zadáte sami — přesně tak, jak se vyplňuje i úřední tiskopis: struktura OSSEI1 má sazbu (vat_rate) jako vstupní údaj vybíraný ze seznamu „Sazby členských států“, ne jako hodnotu odvozenou aplikací.

Aplikace zadanou sazbu použije, ale neověří a ve výsledku ji označí jako váš vstup. Odpovědnost za správnost sazby nese podatel. Jedinou výjimkou je tuzemsko jako stát spotřeby — tam se sazba bere z § 47 zákona o DPH.

Režim a zdaňovací období
Režim EU (§ 110a odst. 1 písm. b) — máte sídlo v ČR a prodáváte zboží na dálku nebo poskytujete služby nepodnikatelům v jiných státech EU.
Režim mimo EU (písm. a) — nemáte v EU sídlo ani provozovnu a poskytujete zde služby nepodnikatelům; jen služby, žádné zboží.
Dovozní režim / IOSS (písm. c) — prodej dovezeného zboží na dálku, které není předmětem spotřební daně a jehož vlastní hodnota nepřesahuje 150 EUR.

Pole označená jsou povinná.

Vybraná plnění po státech spotřeby
Za každé plnění zadejte stát spotřeby (kam plnění směřuje), druh plnění, typ a výši sazby a základ daně. Základ můžete zadat rovnou v eurech, nebo v jiné měně spolu s kurzem — plnění se stejným státem, druhem i sazbou se sloučí do jednoho řádku přiznání.
Směnný kurz pro přepočet na eura
Daň se vyčísluje v eurech. Pro přepočet se použije kurz Evropské centrální banky zveřejněný pro poslední den zdaňovacího období (není-li pro ten den kurz zveřejněn, pro nejbližší následující den) — § 110ze odst. 2. Necháte-li pole prázdné, aplikace kurz doplní sama z uložených kurzů ECB (s uvedením dne a provenience); ručně zadaný kurz má přednost. Kurz = kolik jednotek měny je za 1 EUR.
Opravy za předchozí zdaňovací období (volitelné)
Zjistíte-li, že daň má být jiná, uvedete opravu v dodatečném přiznání, které je součástí přiznání za období, kdy jste se o důvodech dozvěděli (§ 110zd odst. 1). Částka může být kladná i záporná. Lhůta pro opravu ve státě identifikace je 3 roky (odst. 3).
Údaje pro elektronické podání — vyplňte jen pro XML (OSSEI1 / OSSNI1 / OSSII1)
Údaje pro elektronické podání (volitelné)
Vyplňte, chcete-li si stáhnout soubor XML pro podání.

V režimu mimo EU není položka dic tuzemské DIČ. Úřední struktura OSSNI1 sem podle své dokumentace žádá interní evidenční číslo subjektu přidělené Finanční správou — zjistíte ho tak, že v autentizované zóně daňového portálu uložíte rozpracované přiznání na svoje úložiště a v XML souboru najdete VetaP dic=…. Tuzemské DIČ aplikace do této položky nezapíše.

V dovozním režimu se do položky dic uvádí kmenová (číselná) část identifikátoru DPH. Zastupuje-li vás zprostředkovatel a tuzemské DIČ nemáte, patří sem interní evidenční číslo přidělené Finanční správou (VetaP dic=… v uloženém rozpracovaném přiznání).

Stáhnout a podat

XML podání sestaví server až z hotového přiznání: po sestavení se u výsledku objeví tlačítko „Vytvořit XML podání". Identifikaci podatele doplňte v sekci „Údaje pro elektronické podání" výše.

Vyplňte plnění a stiskněte Sestavit přiznání. Zobrazí se řádky po státech spotřeby, daň v eurech, lhůta podání a upozornění.
Souvisí s tím Tuzemské přiznání k DPH Kurz pro přepočet na eura