Přeskočit na obsah

Spotřební daně podle zákona č. 353/2003 Sb.

Spočítáte tu spotřební daň z pohonných hmot, alkoholu a tabáku i vratku za zelenou naftu pro zemědělce. ← zpět na přehled

Co všechno sem patří

Kalkulačky všech předmětů spotřební daně: minerální oleje (§ 45–49), líh včetně pěstitelského pálení (§ 66–71), pivo se sazbami pro malé nezávislé pivovary (§ 80–91), víno a meziprodukty (§ 92–100), tabákové výrobky s kombinovanou sazbou u cigaret, zahřívané a ostatní tabákové výrobky, nikotinové výrobky a surový tabák (§ 100a–131g) — a vratka daně z nafty pro zemědělce a lesníky, tzv. zelená nafta (§ 57). Všechny částky počítá server a u každé uvádí paragraf; sazby pocházejí z doslovného textu zákona.

Zdaňovací období

Základem daně je množství minerálních olejů vyjádřené v 1 000 litrech při teplotě 15 °C; u těžkých topných olejů a zkapalněných ropných plynů je základem množství v tunách čisté hmotnosti (§ 47 odst. 1). Sazby stanoví tabulka v § 48 odst. 1 — server je čte z doslovného textu zákona k rozhodnému datu.

Položky minerálních olejů

Za každý druh oleje zadejte jednu položku. Směsi podle § 45 odst. 2 se zdaňují sazbou toho oleje, kterému se vlastnostmi a účelem použití nejvíce přibližují — zvolte tedy odpovídající druh. Neznámý druh server zdaní konzervativně nejvyšší sazbou (§ 48 odst. 12).

Zadejte položky minerálních olejů a stiskněte Spočítat daň. Výsledek se zobrazí zde — daň celkem, základ daně a všechny kroky výpočtu s odkazem na paragraf.
Zdaňovací období a velikost pivovaru

Sazba daně z piva není jedna. Vedle základní sazby existuje pět snížených sazeb pro malé nezávislé pivovary podle roční výroby piva (§ 82, § 85 odst. 1). Bez potvrzení podmínek § 82 použije server konzervativně sazbu základní. Daň se počítá jako množství v hektolitrech × celé hmotnostní procento extraktu původní mladiny × sazba (§ 85 odst. 3); ke zlomkům procent se nepřihlíží (§ 85 odst. 2).

Položky piva

Za každou koncentraci piva zadejte jednu položku. Koncentrace se uvádí v hmotnostních procentech extraktu původní mladiny, což se pro účely zákona považuje za stupně Plato (§ 85 odst. 4).

Zadejte položky piva a stiskněte Spočítat daň. Výsledek se zobrazí zde — daň celkem, použitá sazba podle velikostní skupiny pivovaru a všechny kroky výpočtu s odkazem na paragraf.
Zdaňovací období

Předmětem daně jsou vína a meziprodukty pod kódy 2204, 2205 a 2206 s obsahem alkoholu nad 1,2 %, nejvýše však 22 % objemových (§ 93 odst. 1). Základem daně je množství v hektolitrech (§ 95); sazby stanoví § 96. Fyzická osoba, která vyrábí výhradně tiché víno a nepřesáhne 2 000 litrů za kalendářní rok, není plátcem daně (§ 92 odst. 1).

Položky vína a meziproduktů

Šumivé víno je vymezeno v § 93 odst. 2 (hřibovitá zátka nebo přetlak 3 bary a více při 20 °C), tiché víno v § 93 odst. 3 a meziprodukty v § 93 odst. 5.

Zadejte položky vína a stiskněte Spočítat daň. Výsledek se zobrazí zde — daň celkem, základ daně v hektolitrech a všechny kroky výpočtu s odkazem na paragraf.
Zdaňovací období

Cigarety se daní kombinovaně. Daň je součtem procentní části z ceny pro konečného spotřebitele a pevné části z počtu kusů; je-li tento součet nižší než daň při minimální sazbě, použije se minimální sazba (§ 104 odst. 3, 4 a 7). Bez ceny pro konečného spotřebitele server daň z cigaret nespočítá — samotná minimální sazba je jen dolní mezí.

Položky tabákových a nikotinových výrobků

Jedna položka = jeden druh výrobku. Zahřívané tabákové výrobky (§ 130a), ostatní tabákové výrobky (§ 130i), náplně do elektronických cigaret, nikotinové sáčky a ostatní nikotinové výrobky (§ 130s) i surový tabák (§ 131b) jsou samostatnými předměty daně; zákon na ně použije obdobně ustanovení o tabákových výrobcích.

Zadejte položky a stiskněte Spočítat daň. Výsledek se zobrazí zde — daň celkem a všechny kroky výpočtu (u cigaret zvlášť procentní část, pevná část a kontrola minimální sazby) s odkazem na paragraf.
Zdaňovací období

Základem daně je množství lihu vyjádřené v hektolitrech etanolu při teplotě 20 °C (§ 69). Sazba daně činí 41 050 Kč za hektolitr etanolu, u pěstitelského pálení do 30 litrů na pěstitele a rok pak 20 550 Kč (§ 70 odst. 1).

Položky lihu

Za každou šarži lihu zadejte jednu položku. U pěstitelského pálení zaškrtněte splnění podmínek podle § 70 odst. 2 — bez potvrzení se celé množství zdaní základní sazbou. Zadáte-li identifikaci pěstitele, počítá se limit 30 litrů zvlášť pro každého; bez ní se limit sdílí (konzervativně).

Zadejte položky lihu a stiskněte Spočítat daň. Výsledek se zobrazí zde — daň celkem, základ daně v hektolitrech etanolu a všechny kroky výpočtu s odkazem na paragraf.
Období a způsob prokazování

Vratka náleží osobě provozující zemědělskou prvovýrobu nebo hospodařící v lese (§ 57 odst. 1). U hospodaření v lese a rybníkářství se spotřeba prokazuje vždy evidencí skutečné spotřeby a doklady; u rostlinné výroby a chovu zvířat se používají normativy minimální spotřeby podle vyhlášky č. 79/2019 Sb.

Provozované činnosti

Kombinace činností rozhoduje o sazbě vratky: 8 500 Kč za 1 000 litrů podle § 57 odst. 6 písm. a), jinak 3 380 Kč podle písmene b).

Půdní kultury (normativy, příloha č. 2/I)

Výměra obhospodařované půdy v hektarech podle kategorie. Normativ spotřeby činí 174 l/ha u citlivých plodin a okopanin, 90 l/ha u ostatní orné půdy, 43 l/ha u trvalých travních porostů a 212 l/ha u trvalých kultur.

Hospodářská zvířata (normativy, příloha č. 2/II)

Průměrný počet kusů za období podle kategorie. Server z nich spočítá velké dobytčí jednotky (VDJ) a intenzitu chovu, která rozhoduje o sazbě vratky.

Skutečná spotřeba (§ 57 odst. 9–12)

Vyplňte u hospodaření v lese a rybníkářství vždy, u ostatních činností jen při způsobu prokázání „evidence skutečné spotřeby". Bez dokladů o nabytí i spotřebě se nárok neuzná — server v takovém případě vrátí nulu a upozornění.

Vylučující okolnosti (§ 57 odst. 2)

Kterákoli z těchto okolností nárok na vrácení daně zcela vylučuje.

Zadejte činnosti, výměry a počty zvířat a stiskněte Spočítat vratku. Výsledek se zobrazí zde — nárok na vrácení daně, použitá sazba, normativní spotřeba a všechny kroky s odkazem na paragraf.